各有關(guān)納稅人：

2017年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2017年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。對于外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人應(yīng)在2018年5月底之前完成2017年度企業(yè)所得稅納稅申報，并結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。對于納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，將依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，予以辦理延期繳納稅款手續(xù)。

一、辦理申報相關(guān)事項(xiàng)

（1）匯算清繳軟件下載和填報

納稅人可以通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）或者從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn）的“專欄專頁/企業(yè)納稅人/征管服務(wù)/上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心”欄目內(nèi)下載“居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)端軟件（介質(zhì)版）”，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及有關(guān)規(guī)定，如實(shí)、正確填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》以及財務(wù)會計報表等各類報表，并對納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)法律責(zé)任。

（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?span>”的辦理方式。即納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營情況，自行判斷是否符合相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。凡符合條件的，納稅人可以按照相關(guān)文件規(guī)定的時間享受優(yōu)惠事項(xiàng)，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)備查資料。（注意：除享受軟件、集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以外的企業(yè)無需辦理優(yōu)惠備案）

對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。

（3）資產(chǎn)損失申報

納稅人2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相關(guān)行次進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?b>（注意：資產(chǎn)損失相關(guān)資料無需報送稅務(wù)機(jī)關(guān)）

企業(yè)資產(chǎn)損失按損失情形和資料歸集要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按資產(chǎn)損失的類別匯總資產(chǎn)損失相關(guān)證明材料和納稅資料。屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）歸集資產(chǎn)損失相關(guān)的證明材料和納稅資料。

⑷核定征收企業(yè)

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的相關(guān)規(guī)定，對符合查賬征收條件的納稅人要及時調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。因此，對于符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳之前及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。

二、申報階段

1、今年，本市將繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)工作。納稅人在完成申報后，對于電子申報端平臺推送的疑點(diǎn)信息應(yīng)認(rèn)真核對分析，有疑問的可以撥打12366或向主管稅務(wù)所咨詢，發(fā)現(xiàn)差錯的及時更正申報，在確認(rèn)申報無誤后，于5月31日前繳納應(yīng)補(bǔ)繳稅款。

2、納稅人應(yīng)對照《2017年度匯算清繳資料報送清單》要求（見附件），及時向主管稅務(wù)所報送相關(guān)資料。

三、其他事項(xiàng)

1、根據(jù)《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。企業(yè)對照《科技型中小企業(yè)評價辦法》（國科發(fā)政〔2017〕115號）自主評價認(rèn)為符合條件的，可于2018年5月31日前在服務(wù)平臺上注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。

2、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)2016年9月1日至2016年12月31日發(fā)生的公益性捐贈支出未在2016年稅前扣除的部分可以在2017年度按文件規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

四、電子申報異常問題處理

納稅人在申報過程中，如遇電子申報軟件操作問題，可以撥打用友軟件客服中心，聯(lián)系電話：021-52559979。